Fiscale voordelen voor rijschoolhouders
Ondernemers zetten zich ook dit jaar weer schrap. De belastingaangifte staat voor de deur. Als ondernemer probeer je zo veel mogelijk winst te maken, maar fiscaal is een hoge winst echter onvoordelig. Er zijn echter aftrekposten voor ondernemers. Wij zetten de voorwaarden voor rijschoolhouders op een rij.
Iedere ondernemer heeft als doel om zo veel mogelijk winst te maken. Maar winst betekent ook meer belasting betalen. Tenzij je slim gebruik maakt van de aftrekposten, zoals de zelfstandigheidsaftrek. Om daarvoor in aanmerking te komen moet je voldoen aan enkele voorwaarden.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. Op de winst uit onderneming mag deze ondernemersaftrek in mindering worden gebracht. Om in aanmerking te komen voor deze aftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoen.
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag. Voor 2016 bedraagt de zelfstandigenaftrek €7.280 voor ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Voor ondernemers die de AOW-leeftijd wel al hebben bereikt, bedraagt de zelfstandigenaftrek 50 procent ofwel €3.640.
Wanneer ben je ondernemer?
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als de onderneming voor jouw rekening en risico wordt gedreven waarbij je als ondernemer deelneemt aan het economisch verkeer. Daarnaast moet je redelijkerwijs winst kunnen verwachten uit de onderneming.
Voldoen aan het urencriterium
Om te voldoen aan het urencriterium moet je ten minste 1225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Daarnaast moet je meer dan 50 procent van je tijd aan de onderneming besteden of je moet in de voorafgaande vijf jaar geen ondernemer zijn geweest. Voor het urencriterium mogen nagenoeg alle uren in aanmerking worden genomen, gedacht kan worden aan de uren die je besteed ter voorbereiding van een opdracht, de uren die je besteed aan het doen van je administratie en je reistijd. Deze uren moeten wel onderbouwd kunnen worden. Het is dus van belang een goede urenadministratie bij te houden.
Verrekening
De in een jaar in aanmerking te nemen zelfstandigenaftrek mag niet meer bedragen dan je winst voor ondernemingsaftrek. Het bedrag aan zelfstandigenaftrek dat om deze reden niet in aanmerking kon worden genomen mag worden verrekend in de volgende 9 jaar (in volgorde van ontstaan). Voorwaarden voor het verrekenen van niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek is wel dat je in het jaar van verrekening recht hebt op zelfstandigenaftrek.
Een voorbeeld ter verduidelijking uit De Ondernemer: In 2015 heb je een winst behaald van €6.000, hierop breng je de zelfstandigenaftrek in mindering maar tot een maximum van €6.000. Er blijft dus een bedrag van €7.280-€6.000=€1.280 aan niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek over. In 2016 heb je een winst behaald van €10.000, hierop breng je allereerst de reguliere zelfstandigenaftrek in mindering. Vervolgens blijft er een winst van €10.000- €7.280=€2.720 over. Hierop mag je de niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2015 in mindering brengen, je houdt dan een winst over van €2.720-€1.280=€1.440.
Startersaftrek
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek met €2.123 voor startende ondernemers. De totale aftrek wordt daardoor maar liefst €9.403. Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek moet aan een viertal eisen worden voldaan:
- er moet recht op zelfstandigenaftrek zijn;
- in de voorafgaande vijf jaar moet je minimaal één jaar geen ondernemer zijn geweest;
- in de voorafgaande vijf jaar mag je niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebben benut;
- in dit jaar of in één van de voorafgaande vijf jaar mag je niet geruisloos teruggekeerd zijn uit een BV.
